Hollanda'da çalışmaya gelen yabancı çalışanlar için masraflar yüksek olabilir. Taşınma, çifte konut masrafları ve günlük yaşamda daha yüksek harcamaları düşünün. Bunu telafi etmek için %30 düzenlemesi (30% ruling olarak da bilinir) bulunmaktadır.
Bu vergi düzenlemesi, göçmen çalışanlara ve işverenlerine önemli bir vergi avantajı sağlayabilir. Arslan Advocaten olarak, göçmen çalışanlara ve işverenlere %30 düzenlemesinin uygulanması ve koşulları hakkında düzenli olarak danışmanlık veriyoruz.
%30 düzenlemesi nedir?
%30 düzenlemesi, yurt dışından Hollanda'da çalışmaya gelen çalışanlar için bir vergi avantajıdır.
İşverenler, brüt maaşın %30'una kadarını vergisiz olarak ödeyebilir. Bu, göçmen çalışanların karşılaştığı ekstraterritöryal masraflar için bir tazminat olarak tasarlanmıştır.
%30 düzenlemesi için koşullar
Her yabancı çalışan hak kazanamaz. Başlıca koşullar şunlardır:
Çalışan, bir Hollandalı işveren tarafından yurt dışından işe alınmış olmalıdır.
Çalışan, Hollanda'da nadir bulunan özel uzmanlığa sahip olmalıdır. Bu, bir asgari brüt yıllık maaş (gelir şartı) üzerinden değerlendirilir.
Çalışan, işe başlamadan önce Hollanda sınırından 150 kilometreden fazla uzakta yaşıyor olmalıdır.
İşveren ve çalışan, %30 düzenlemesini uygulamak için yazılı bir anlaşma yapmış olmalıdır.
Düzenlemenin süresi
2019'dan bu yana, %30 düzenlemesi en fazla 5 yıl süreyle uygulanabilmektedir. Daha önce bu süre 8 yıldı.
Uygulamadan örnekler
Örnek 1: Hindistan'dan bir IT uzmanı, bir Hollandalı şirket tarafından işe alınır. Maaşı yılda brüt 60.000 €'dur. %30 düzenlemesi sayesinde %30'u (18.000 €) vergisiz olarak ödenebilir ve böylece net geliri önemli ölçüde artar.
Örnek 2: Almanya'dan bir göçmen çalışan, sınırın hemen ötesinde (150 km içinde) yaşıyordu. Uzmanlığına rağmen, mesafe şartını karşılamadığı için %30 düzenlemesinden yararlanamadı.
Örnek 3: İspanyol bir profesör, bir Hollanda üniversitesine atandı. 4 yıllık geçici bir sözleşme aldı. %30 düzenlemesi sayesinde üniversite, aynı net geliri sağlamak için daha az brüt maaş ödemek zorunda kaldı.
%30 düzenlemesinin ek avantajları
Vergi avantajına ek olarak, birkaç ekstra fayda daha vardır:
%30 düzenlemesine sahip göçmen çalışanlar, kısmi yabancı vergi mükellefi statüsünü tercih edebilirler. Bu, belirli yabancı gelirlerin Hollanda vergilendirmesi dışında kalması anlamına gelir.
Gerçek ekstraterritöryal masrafların vergisiz olarak karşılanması da mümkün olmaya devam etmektedir.
Bazı çalışanlar için çocuklarının uluslararası okul ücretlerinden vergi muafiyeti bulunmaktadır.
Kontrol listesi: %30 düzenlemesi başvurusu
Maaşın asgari eşiği karşılayıp karşılamadığını kontrol edin.
Çalışanın Hollanda sınırından 150 km'den fazla uzakta yaşayıp yaşamadığını değerlendirin.
Anlaşmayı iş sözleşmesinde veya bir ek protokolde yazılı olarak kaydedin.
%30 düzenlemesini zamanında Vergi Dairesi'ne başvurun (işe başlamadan itibaren 4 ay içinde).
Başvuru ve hesaplamayı bir avukat veya vergi danışmanı tarafından kontrol ettirin.
Neden Arslan Advocaten?
Hem göçmen çalışanlar hem de işverenler için uzman danışmanlık
Vergi Dairesi'ndeki başvuruda rehberlik
İş sözleşmelerinin ve vergi risklerinin incelenmesi
İş ve vergi hukuku alanında yıllarca deneyim
%30 düzenlemesi hakkında SSS
1. %30 düzenlemesi ne kadar vergi avantajı sağlar?
Maaşın %30'una kadarı vergisiz olarak ödenebilir ve bu net olarak yılda binlerce euro fark yaratabilir.
2. %30 düzenlemesi geriye dönük olarak uygulanabilir mi?
Evet, başvuru işe başlamadan itibaren 4 ay içinde yapıldıysa, düzenleme ilk iş gününden itibaren geçerli olur.
3. Maaşım gelir eşiğinin altına düşerse ne olur?
O zaman düzenleme sona erer. Bu nedenle bunu yıllık olarak kontrol etmek önemlidir.
4. Düzenleme serbest meslek sahipleri (freelancerlar) için de geçerli midir?
Hayır, düzenleme yalnızca bordro üzerinden çalışan işçiler için geçerlidir.
5. %30 düzenlemesi ne kadar sürer?
Koşulları karşılamaya devam etmeniz kaydıyla en fazla 5 yıl.